ISR de personas morales 2026

¿CUÁL ES EL TEMARIO?

1. Módulo 1: Disposiciones Generales del Régimen General
   1. 1.1. Sujetos obligados y establecimiento permanente: Criterios de residencia fiscal y atribución de ingresos.
   2. 1.2. Concepto de persona moral: Tipos de sociedades reguladas por el Régimen General.
   3. 1.3. Estructura general de la Ley del ISR: Ubicación de las disposiciones aplicables a personas morales.
2. Módulo 2: Ingresos Acumulables
   1. 2.1. Ingresos percibidos vs. devengados: Momentos de acumulación de los ingresos.
   2. 2.2. Tipos de ingresos: Ingresos en efectivo, en bienes, en servicios, en crédito y ganancia cambiaria.
   3. 2.3. Casos especiales: Ajuste anual por inflación acumulable, ganancia en enajenación de activos fijos y acciones.
3. Módulo 3: Deducciones Autorizadas
   1. 3.1. Requisitos de las deducciones: Estricta indispensabilidad, comprobantes fiscales (CFDI 4.0), formas de pago y registro contable.
   2. 3.2. Conceptos deducibles principales: Costo de lo vendido, gastos generales, nómina y aportaciones de seguridad social.
   3. 3.3. Inversiones (Depreciación fiscal): Porcentajes máximos autorizados, inicio de la deducción y actualización de las inversiones.
   4. 3.4. Gastos no deducibles: Análisis detallado del artículo 28 de la LISR.
4. Módulo 4: Determinación de la Base Gravable
   1. 4.1. Ajuste Anual por Inflación: Cálculo del componente inflacionario de créditos y deudas (Ajuste deducible vs. acumulable).
   2. 4.2. Determinación de la Utilidad o Pérdida Fiscal: Fórmula legal para la base del impuesto.
   3. 4.3. Amortización de pérdidas fiscales: Plazos de aplicación, actualización y restricciones de uso.
5. Módulo 5: Pagos Provisionales Mensuales
   1. 5.1. Mecánica de cálculo: Determinación de los ingresos nominales del periodo.
   2. 5.2. Coeficiente de utilidad: Cálculo, vigencia y procedimiento para solicitar la disminución del coeficiente.
   3. 5.3. Acreditamientos: Retenciones bancarias, pagos provisionales anteriores y otros estímulos aplicables.
6. Módulo 6: Determinación y Distribución de Utilidades (CUFIN y CUCA)
   1. 6.1. Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN): Mecánica de constitución, actualización e importancia en el reparto de dividendos.
   2. 6.2. Cuenta de Capital de Aportación (CUCA): Cálculo, actualización y efectos en la reducción de capital.
   3. 6.3. Impuesto por distribución de dividendos: Efecto fiscal cuando los dividendos no provienen de CUFIN.
7. Módulo 7: Cierre Fiscal y Declaración Anual
   1. 7.1. Cálculo del ISR del ejercicio: Aplicación de la tasa del 30% a la utilidad fiscal.
   2. 7.2. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU): Determinación de la base de PTU de conformidad con el artículo 9 de la LISR y límites legales.
   3. 7.3. Conciliación Contable-Fiscal: Identificación de partidas contables no fiscales y viceversa.
   4. 7.4. Llenado del aplicativo del SAT: Revisión de los estados financieros requeridos y precarga de información.
8. Módulo 8: Regímenes Especiales (Breve Introducción)
   1. 8.1. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) de Personas Morales: Criterios de entrada, salida y cálculo basado en flujo de efectivo.