ISR de personas físicas 2026

Módulo 1. Disposiciones Generales

Temas

• Sujeto, objeto, base y tasa del ISR.
• Elementos esenciales del impuesto.
• Residencia fiscal.
• Criterios para determinar la residencia fiscal en México.
• Concepto de ingreso.
• Ingresos gravados.
• Ingresos exentos.
• Ingresos no objeto del ISR.
• Discrepancia fiscal.
• Definición.
• Riesgos fiscales.
• Recomendaciones para prevenir una discrepancia fiscal.

Módulo 2. Régimen de Sueldos y Salarios

Temas

• Ingresos por salarios.
• Conceptos integrantes del salario.
• Ingresos asimilados a salarios.
• Ingresos exentos:
  • Aguinaldo.
  • Prima vacacional.
  • Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).
  • Previsión social.
• Obligaciones del patrón.
• Retención del ISR.
• Cálculo del impuesto.
• Obligaciones del trabajador.
• Casos en los que existe obligación de presentar declaración anual.

Módulo 3. Actividades Empresariales y Profesionales

Régimen General

Temas

• Características del régimen.
• Sujetos obligados.
• Obligaciones fiscales.
• Ingresos acumulables.
• Momento de acumulación del ingreso.
• Flujo de efectivo.
• Deducciones autorizadas.
• Requisitos de deducibilidad.
• Gastos estrictamente indispensables.
• Cálculo de pagos provisionales.
• Aplicación de la tarifa mensual.

Módulo 4. Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

Temas

• Requisitos para tributar en RESICO.
• Sujetos que pueden optar por el régimen.
• Casos de exclusión.
• Tasas del ISR.
• Tabla aplicable conforme al nivel de ingresos.
• Mecánica de cálculo del impuesto.
• Pagos mensuales.
• Diferencias entre RESICO y el Régimen General.
• Retenciones efectuadas por personas morales.
• Aplicación de la retención del 1.25%.

Módulo 5. Otros Regímenes de Ingresos

Arrendamiento

• Uso o goce temporal de bienes.
• Deducción opcional (deducción ciega).
• Deducciones comprobables.

Enajenación y adquisición de bienes

• Venta de inmuebles.
• Venta de vehículos.
• Exenciones aplicables.

Plataformas tecnológicas

• Retenciones efectuadas por las plataformas.
• Esquema de pagos definitivos.
• Esquema de pagos provisionales.

Intereses, premios y dividendos

• Tratamiento fiscal.
• Retenciones bancarias.
• Obligaciones fiscales.

Módulo 6. Deducciones Personales y Declaración Anual

Temas

• Deducciones personales.
• Gastos médicos.
• Honorarios médicos y dentales.
• Gastos hospitalarios.
• Colegiaturas.
• Intereses reales por créditos hipotecarios.
• Transporte escolar.
• Estímulos fiscales.
• Depósitos en cuentas especiales para el ahorro.
• Planes Personales para el Retiro (PPR).
• Límites de las deducciones personales.
• Cálculo del impuesto anual.
• Aplicación de la tarifa anual.
• Determinación del saldo a favor.
• Solicitud de devolución.
• Compensaciones y otras formas de acreditamiento.