Aspectos fiscales y contables de los Fideicomisos

Módulo 1. Marco Jurídico y Elementos del Fideicomiso

Temas

• Definición legal del fideicomiso.
• El fideicomiso en la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito (LGTOC).
• Partes que intervienen en el fideicomiso:
  • Fideicomitente.
  • Fiduciario.
  • Fideicomisario.
• Derechos, obligaciones y responsabilidades de las partes.
• Patrimonio fideicomitido.
• Transmisión de la propiedad.
• Afectación de bienes.
• Autonomía patrimonial.
• Modalidades del fideicomiso:
  • Revocable.
  • Irrevocable.
• Extinción del fideicomiso.
• Causas de terminación.
• Destino de los bienes fideicomitidos.

Módulo 2. Régimen Fiscal General en el ISR

Temas

• Tratamiento fiscal de la transmisión de bienes.
• Casos en que la aportación constituye una enajenación.
• Casos de exención.
• Transparencia fiscal.
• Atribución de ingresos, utilidades y pérdidas.
• Obligaciones fiscales del fiduciario.
• Inscripción en el RFC.
• Contabilidad del fideicomiso.
• Emisión de CFDI.
• Pagos provisionales.
• Determinación del ISR anual.
• Cálculo del impuesto en operaciones fiduciarias.

Módulo 3. Aplicaciones Específicas y su Tratamiento Fiscal

Fideicomisos empresariales

• Reglas del artículo 13 de la Ley del ISR.
• Acumulación de ingresos.

Fideicomisos de garantía

• Aspectos legales.
• Ejecución de garantías.
• Consecuencias fiscales de la adjudicación de bienes.

Fideicomisos patrimoniales y familiares

• Planeación patrimonial.
• Planeación sucesoria.
• Herencias.
• Donaciones.
• Riesgos fiscales ante el SAT.

Fideicomisos inmobiliarios (FIBRAS)

• Estructura jurídica.
• Beneficios fiscales.
• Estímulos previstos en los artículos 187 y 188 de la Ley del ISR.
• Retenciones aplicables.

Módulo 4. Impacto en Impuestos Indirectos y Locales

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Tratamiento de las aportaciones.
• Operaciones gravadas.
• Entrega de remanentes.

Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI)

• Momento en que se causa.
• Aportación de bienes.
• Extinción del fideicomiso.

Derechos Registrales

• Honorarios notariales.
• Inscripción en el Registro Público de la Propiedad.

Módulo 5. Prevención de Lavado de Dinero y Fiscalización

Beneficiario Controlador

• Obligaciones previstas en el Código Fiscal de la Federación.
• Identificación del beneficiario controlador.

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI)

• Actividades vulnerables.
• Avisos.
• Obligaciones de los sujetos participantes.

Fideicomisos extranjeros

• FATCA.
• CRS.
• Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES).
• Obligaciones de información.